(ب) الانتخاب لخيارات الأسهم

83 ب الانتخابات لاختيار خيارات الأسهم
يتم تكييف المقالة التالية وإعادة طباعتها من التقرير الضريبي M & A، المجلد. 11، No.3، أكتوبر 2002، بانيل بوبليشرز، نيو يورك، ني.
(إيسوس) والقسم 83 (ب) الانتخابات.
روبرت دبليو وود و جوناثان ر. فلورا.
وكانت خيارات الأسهم الكثير في الأخبار مؤخرا. معظم هذه الأخبار كانت ازدواجية. ويبدو أن خيارات الأسهم قد تم استهدافها كسبب (أو على الأقل نتيجة ثانوية) لمختلف الأزمات المالية خلال العام الماضي. ويأتي هذا كله في أعقاب عدد كبير من الصحافة المالية المعاكسة، وخاصة فيما يتعلق بالعواقب البديلة الدنيا للضريبة ("أمت") لخيارات الأسهم الحافزة ("إسو").
في مواجهة انفجار فقاعة الإنترنت، والكثير من بقية الاقتصاد انحسار كذلك، وقد تم تشويه إسو بشكل خاص. وقد عزيت أرباح الألعاب من مختلف الشركات على الأقل جزئيا إلى خيارات الأسهم، وخيار الأسهم المحاسبة على وجه الخصوص. وكما لاحظنا مؤخرا، كانت هناك مقترحات مختلفة لتعديل معاملة خيارات الأسهم لأغراض الأرباح. انظر وود، "ستوك أوبتيون روميناتيونس"، فول. 11، No.2، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (سيبتمبر 2002)، p. 1 - في الآونة الأخيرة، طرحت اقتراحات بأن الشركات ستساعد الموظفين عن طريق إصدار النقد مقابل خيارات تحت الماء. انظر على سبيل المثال، "خطط سيبل لتقديم الموظفين إما نقدا أو الأسهم للخيارات"، وول ستريت جورنال (30 أغسطس 2002) (عرضت سيبيل موظفيها 1.85 $ نقدا لكل خيار مع سعر ممارسة يساوي أو أكبر من 40 $ لكل شارك).
القسم 83، بطبيعة الحال، هو قسم قصير نسبيا (ولكن مهم جدا) رمز ينطبق على نقل الممتلكات مقابل الخدمات. القاعدة الأساسية هي أنه عندما يتم نقل الأسهم (أو الممتلكات الأخرى) إلى موظف مقابل الخدمات، يجب على الموظف أن يدرج قيمة السهم في دخله عندما يكون السهم مستحق بشكل كبير. I. R.C. والطائفة، و 83 (أ)؛ ريج. والطائفة، 1،83 حتي 1 (أ). ويثبت المخزون بشكل كبير عندما يكون قابلا للنقل أو لم يعد عرضة لخطر كبير من المصادرة. والطائفة، و 83 (أ) (1).
مبلغ الدخل الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية العادلة للسهم) في الوقت الذي يستهلك فيه بشكل جوهري (، ناقصا أي مبلغ يدفعه الموظف للسهم. والطائفة، و 83 (أ). يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للسهم بغض النظر عن القيود، باستثناء القيود التي لن تنقضي أبدا (ما يسمى القيود "عدم الانقطاع").
معظم المهنيين الضرائب يعرفون ما هو 83 (ب) الانتخابات، حتى لو لم تكن واحدة. عندما يقوم الموظف بإجراء الانتخابات بموجب المادة 83 (ب)، يخصص قواعد تأجيل الدخل التي تنطبق في حين أن المخزون غير مؤهل. المادة 83 (ب) تسمح للموظف أن ينتخب أن يدرج حاليا في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم، مطروحا منه أي مبلغ مدفوع له، في الوقت الذي تصدر فيه الأسهم حتى وإن لم تكن مستحقة بشكل كبير. ) بطبيعة احلال، ال تكون االنتخابات متاحة إذا كان املخزون مخولا بشكل فعلي، ومن ثم يكون مباشرا على الفور دون النظر إلى االنتخابات (. وباختصار، ينتخب املوظف تكبد ضريبة على قيمة السهم حاليا، بد ال من االنتظار إلى أن يثبت.
عند إجراء 83 (ب) الانتخاب، یشمل الموظف القیمة السوقیة العادلة للسھم بعد الأخذ بعین الاعتبار أي قیود علی عدم الوقوع، ولکن بغض النظر عن أي قیود علی الفترات الزمنیة (تلك القیود التي ستنتھي). وهو لا يعترف بأي دخل على الإطلاق عندما يسهم السهم بشكل كبير. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 2 (أ). وبدلا من ذلك، فإن أي تقدیر (أو إھلاك) بعد تاریخ الانتخاب خاضع للضريبة کمکسب رأسمالي (أو خسارة) عندما یقوم الموظف بیع السھم. وتنفذ فترة الحجز أيضا، ابتداء من اليوم الذي يلي يوم نقل الملكية إلى الموظف. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 4 (أ).
ماذا يحدث إذا ترك الموظف الذي يقوم بانتخابه وظيفته قبل أن يستقر السهم بشكل كبير؟ في هذه الحالة، الموظف يفقد مخزونه ويسمح بخصم خسارة محدودة. ويقتصر مبلغ الخصم على المصادرة على المبلغ المدفوع للسهم، مطروحا منه المبلغ المتحقق من المصادرة (إن وجد). ريج. والطائفة، 1،83 حتي 2 (أ). ومن الجدير بالذكر أنه على الرغم من ذلك، لا يسمح بخصم مبلغ الموظف الذي كان مدرجا سابقا في الدخل عن طريق إجراء الانتخاب 83 (ب).
انظر القسم؛ 83 (ب) (1). ويتعرض صاحب العمل أيضا للمصادرة. ويتعين على صاحب العمل أن يدرج في الدخل في تاريخ المصادرة القيمة السوقية العادلة للسهم أو مبلغ الخصم الذي استغرقه عندما أجرى الموظف الانتخابات. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 6 (ج).
هل يرغب الموظفون الذين يتلقون مخزونات مقيدة في إجراء هذه الانتخابات؟ ومن الواضح أن كلا من توقيت الضريبة على الموظف وطابع الدخل كالمعتاد أو رأس المال يمكن أن تنفذ.
فمع وجود معظم الممتلكات المقيدة، ينص القسم 83 على أن الدخل ممكن في الوقت الذي تنقضي فيه القيود. إذا أجرى الموظف 83 انتخابا (ب)، على النقيض من ذلك، فإنه سيعترف بالدخل الفوري في وقت الانتخابات، لكنه لن يعترف بالدخل عندما يستقر السهم بشكل كبير. من حيث الطابع، كل التقدير من وقت الانتخاب 83 (ب) هو كسب رأس المال. وفي حالة عدم إجراء أي انتخابات، على العكس من ذلك، ينشأ الدخل العادي عندما يثبت السهم مما يؤدي إلى زيادة أساس الضريبة في المخزون. فقط الفرق بين القيمة في ذلك الوقت والمبلغ المحقق في تاريخ البيع النهائي سيكون مكسب رأس المال.
فلماذا يريد الموظف تسريع الدخل؟ في جوهرها، يراهن الموظف على أن السهم سوف نقدر، وبالتالي فهو يحد من مبلغ دخل التعويض الذي سيعترف به نتيجة لمنحة الأسهم. قد يكون لدى الموظفين المتفائلين الكثير من الأسباب لإجراء الانتخابات 83 (ب)، على الرغم من أن الركود الاقتصادي الحالي يجعل 83 (ب) الانتخابات أقل جاذبية قليلا مما كانت عليه في السابق. وبطبيعة احلال، ال تكون االنتخابات 83) ب (خالية من اخملاطر: فالانتخابات التي تليها انخفاض قيمة املخزون ميكن أن تؤدي إلى دخل عادي) عند إجراء االنتخابات (تليها خسارة رأس املال و [مدش]؛ ليس وضعا ضرائب جذابة جدا!
ليس من المستغرب أن جزءا كبيرا من القسم 83 لور يتعلق بكيفية تحديد القيمة. وكما لاحظنا في هذه الصفحات من قبل، فإن قرارا هاما قبل ما يقرب من 20 عاما أكد على أنه يمكن إجراء القسم 83 (ب) من الانتخابات بالإبلاغ عن قيمة صفرية. انظر ألفيس v. كوميسيونر، 734 F.2d 478 (9th سير. 1984.
يتم فرض ضرائب على إسو بشكل أفضل من الخيارات غير المؤهلة. للمقارنة، انظر وود، "الضرائب والمحاسبة علاج إسو،" المجلد. 9، No.10، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (ماي 2001)، p. 1؛ وود، "الضرائب والمحاسبة التمهيدي لخيارات الأسهم غير المؤهلين،" المجلد. 9، No.10، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (ماي 2001)، p. 1 - تكون المعايير الدولية للتوحيد القياسي عموما خارج نطاق المادة 83. وتنص المادة 83 (ه) (1) على أن القسم لا ينطبق على ممارسة خيار ينطبق عليه البند 421. وينص البند 421 (أ) (1) على أن الموظف لا يعترف بالدخل العادي عندما تمارس المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (بافتراض استيفاء شروط مختلفة). سوف يعترف الموظف بأرباح رأس المال (أو الخسارة) إذا باع لاحقا الأسهم في عملية بيع مؤهلة بناء على الفرق بين سعر البيع وسعر الممارسة.
ومع ذلك، إذا قام الموظف ببيع السهم في غضون سنتين من تاريخ المنحة أو بعد سنة واحدة من نقل األسهم إلى الموظف، فهو بيع "غير مؤهل". والطائفة، 421 (ب). يعمل بيع الاستبعاد كما لو كان ضمن القسم 83 & مداش؛ يجب على الموظف أن يدرج في الدخل العادي الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة في وقت ممارسة الخيار. الدعامة. والطائفة، 1.422A 1 (ب) (1). ويضاف هذا المبلغ إلى أساسه، ويخضع للضريبة المتبقية ككسب رأسمالي (كل ذلك في سنة البيع).
ومن الملاحظ أن هذه المعايير لا تعامل على نحو إيجابي في نظام أمت كما هي لأغراض الضرائب العادية. ويتم تجاهل الاستبعاد من الدخل بموجب القسم 421 في حساب الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة البديل ("أمتي"). بدلا من ذلك، يجب على الموظف أن يدرج في أمتي الفرق بين سعر ممارسة إسو والقيمة السوقية العادلة للسهم المكتسب في وقت التمرين. والطائفة، 56 (ب) (3). من الواضح، بالنسبة للخيارات ذات سعر ممارسة منخفض وقيمة عالية، يمكن أن تكون عواقب أمت كبيرة. بالنسبة للأنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) التي تؤدي إلى الحصول على مخزون مقيد، فإن القيمة السوقية العادلة للسهم (أقل المبلغ المدفوع) يمكن تضمينها في أمتي فقط بعد أن يستقر السهم بشكل كبير.
لنفترض أن لديك عميل مع إسو الذي يفكر في ممارسة في وقت مبكر من إسو (وهذا هو، قبل أن يكتسب المخزون المكتسبة إلى حد كبير). هل من الممكن بالنسبة له إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات على أمل إثارة فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة التي تنطبق على استبعاد المبيعات؟ الجواب على ما يبدو لا. وقد ذكرت مصلحة الضرائب بشكل غير رسمي أن إجراء 83 (ب) الانتخاب فيما يتعلق ب إسو غير صالح لأغراض ضريبة الدخل العادية. وبالتالي، فإن فترة الاحتفاظ ببيع غير مؤهل يتم تشغيلها عندما يثبت المخزون، وليس عند ممارسة إسو، بغض النظر عما إذا كان يصنع القسم 83 (ب).
ولكن من المثير للاهتمام أن مصلحة الضرائب الأمريكية أشارت (مرة أخرى بشكل غير رسمي) إلى أن القسم 83 (ب) من الانتخابات قد يكون متاحا فيما يتعلق بالمعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو) لأغراض أمت. وينعكس هذا الموقف في التعليمات الخاصة باستكمال النموذج 6251 (أمت)، p. 3. هناك، إرس تنص على ما يلي:
"حتى إذا كانت حقوقك في الأسهم غير قابلة للتحويل وتخضع لخطر كبير من المصادرة، يمكنك اختيار إدراج في دخل أمت الزيادة في القيمة السوقية العادلة للسهم (تحدد بغض النظر عن أي قيود الفاصل الزمني) على سعر العملية عند نقل لك من الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيار ".
ماذا يعني كل هذا؟ وغياب التوجيه الحقيقي صادقة إلى الخير إرس مثيرة للقلق. ومع ذلك، حيث لا يكون هناك قدر كبير من التقدير الذي يتم تضمينه في المخزون المقيد الذي تم الحصول عليه عند ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، يمكن أن يكون من المنطقي أن تنتخب (بموجب المادة 83 (ب)) هذه المكاسب حاليا في شركة أمتي على الرغم من أن المخزون لم يتم بعد مكتسبة. وعلى الرغم من أن االنتخابات ستعجل من االعتراف بمبادرة "أمتي"، إال أنه يبدو أن االنتخابات ستمنع أي اعتراف إضافي من جانب منظمة "أمتي". هذا هو الخبر السار إذا كان السهم قد قدر بشكل ملحوظ خلال تلك الفترة.
ومن الواضح أن القسم 83 (ب) يلعب دورا هاما في خيارات الأسهم. في حين أن هذه الانتخابات من صفحة واحدة قد لا يحل كل اللوم حاليا يتم تسويتها في خيارات الأسهم، فإنه يمكن بالتأكيد تساعد في التخطيط للأفراد الذين يحصلون على الأسهم أو الخيارات كجزء من تعويضهم.
إيسوس والقسم 83 (ب) الانتخابات، من قبل روبرت دبليو وود وجوناثان ر. فلورا، المجلد. 11، No.3، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (أكتوبر 2002)، p. 1.

ما قبل الاكتتاب: خيارات التمرين المبكر.
بعض الشركات تمنح خيارات الأسهم التي يمكن ممارستها على الفور، ولكن تتلقى الأسهم التي لا تزال بحاجة إلى الاستحواذ قبل أن تملك لهم صراحة. وحتى ذلك الحين، يظل السهم خاضعا لحق إعادة الشراء في حالة انتهاء عملك قبل استحقاقه. تحقق من اتفاقية المنحة الخاصة بك لمعرفة ما إذا كانت الخيارات الخاصة بك قابلة للممارسة على الفور في المنحة قبل الاستحقاق، والتحقق من تفاصيل إعادة الشراء. في بعض الشركات وهذا ما يسمى خطة شراء الأسهم مقيدة أو خيارات الأسهم في وقت مبكر ممارسة الرياضة.
خيارات ممارسة في وقت مبكر مع حق إعادة الشراء تسمح للموظفين الذين يرغبون في اتخاذ قرار الاستثمار المبكر حول الشركة تبدأ أرباح رأس المال فترة الاحتفاظ عاجلا. إذا كنت تحمل الأسهم، وليس فقط الخيارات، لمدة 12 شهرا على الأقل، سوف تدفع ضرائب أقل على بيع في وقت لاحق. في شركة خاصة، الجانب السلبي هو أن الأسهم ليس لديها سيولة (أي غير قابلة للتداول حتى عندما تكون مكتسبة). يجوز لك أن تحتفظ بالأسهم لفترة غير محددة إلى حين الاكتتاب العام أو الاستحواذ أو حتى تصبح الأسهم بلا قيمة.
وعندما يكون الفارق صفرا أو لا يكاد يذكر، فإن التمارين المبكرة تقلل أيضا من فرصة فرض أي ضريبة بديلة بديلة على المعايير الدولية للتوحيد القياسي، والدخل العادي للمنظمات غير الحكومية الوطنية على الانتشار عند الممارسة. تحتاج الخطة إلى السماح لك بممارسة خياراتك على الفور في المخزون، والتي يمكن للشركة إعادة شراءها بسعر التمرين (أو سعر آخر تحدده خطتك) إذا تركت خلال فترة الاستحقاق الأصلية. انظر، على سبيل المثال، إشعار اوبر من الأسهم الخيار منحة (قدم كمعرض في دعوى قضائية)، الأمر الذي يجعل جميع الخيارات ممارسة بعد ستة أشهر من المنحة.
ما يحدث في وقت مبكر.
في ممارسة الرياضة، قمت بشراء أساسا الأسهم المقيدة. (لا ينبغي الخلط بين ذلك وبين حيازة الأوراق المالية المقيدة التي لا يمكن إعادة بيعها مباشرة بموجب قوانين الأوراق المالية. لمزيد من المعلومات عن الفرق، راجع الأسئلة الشائعة ذات الصلة). يجب عليك إجراء القسم 83 (ب) 30 يوما من التمارين مع دائرة الإيرادات الداخلية ومع الإقرار الضريبي المقبل.
تنبيه: في هذه الحالة، يمكنك إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات حتى عندما كنت قد دفعت القيمة السوقية العادلة للمخزون المقيد وليس هناك خصم أو انتشار. أبلغت أن لديك صفر الدخل لقيمة الممتلكات الواردة. وبخلاف ذلك، ستدينون بالدخل العادي في وقت لاحق على تقدير السهم في القيمة بين الشراء والاستحقاق (انظر قضية ألفيس ضد مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية، الذي قرر في عام 1984).
العلاج الضريبي للممارسة المبكرة.
الانتخابات تقول أساسا أنك توافق على الاعتراف بالدخل العادي ل نسو، وكعنصر أمت ل إسو، أي فرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وسعر التمرين. وبھذه الطریقة، یمکن فرض ضرائب علی التخفیض المستقبلي لأسھم الشرکة الوطنیة للأرصاد الجویة (نسو) بمعدلات أرباح رأسمالیة طویلة الأجل مواتیة عند بیع المخزون الأساسي. وبدون تقديم المادة 83 (ب) في الوقت المناسب، فإنك تعترف بالدخل على الفارق عند الاستحقاق لكل من الأيزو و نسو.
كما هو موضح في أسئلة وأجوبة أخرى، والضرائب إسو أكثر تعقيدا لخيارات ممارسة في وقت مبكر مع 83 (ب) الانتخابات. وبالنسبة لهذا النوع الخاص من الأيزو، تبدأ فترة إسو لمدة سنة واحدة في التمرين. ولكن في عملية البيع قبل استيفاء فترات إيزو (أي عدم استبعاد التصرف في البيع في غضون عامين من المنحة)، يكون الدخل العادي إما أقل من الاستحقاق عند الاستحقاق (الباقي هو مكسب رأسمالي) أو مكسب البيع الفعلي.
حالة أسهمك بعد التمرين.
إن فترة حق إعادة شراء الشركة مماثلة لجداول المنحدرات أو المتخرجين لخيارات الأسهم التقليدية. في مقابل انخفاض الضريبة المحتملة على بيع الأسهم، كنت ارتكاب المال إلى أسهم شركتك في وقت سابق. على الرغم من أن األسهم غير المكتسبة التي تحصل عليها عند الشراء / التمارين قد يتم االحتفاظ بها في حساب ضمان حتى يتم منحها، فهي أسهم غير مسددة تمنح حقوق التصويت وأهلية الحصول على أرباح. في بعض الأحيان، عندما يسمح القانون، تقدم الشركات قروضا للموظفين لتشجيع هذه الممارسة في وقت مبكر.
تنبيه: لا تحتاج إلى تقديم هذا الإيداع لخيارات الأسهم القياسية التي يمكنك ممارستها إلا بعد الاستحقاق. لا یخضع المخزون الذي تتلقاه عند ممارسة خیارات الأسھم المكتسبة لخطر کبیر من المصادرة یحفز القدرة ویحتاج إلی إجراء القسم 83 (ب) الانتخاب.

10 نصائح الضرائب لخيارات الأسهم.
إذا كانت شركتك تقدم لك الأسهم مقيدة، خيارات الأسهم أو حوافز أخرى معينة، والاستماع إلى أعلى. هناك فخاخ ضريبية محتملة ضخمة. ولكن هناك أيضا بعض المزايا الضريبية الكبيرة إذا كنت تلعب البطاقات الخاصة بك الحق.
تقدم معظم الشركات النصائح الضريبية (العامة على الأقل) للمشاركين حول ما ينبغي وينبغي لهم القيام به، ولكن نادرا ما يكفي. وهناك قدر كبير من الارتباك حول هذه الخطط وتأثيرها الضريبي (سواء على الفور أو أسفل الطريق). في ما يلي 10 أشياء يجب أن تعرفها إذا كانت خيارات الأسهم أو المنح جزء من حزمة راتبك. (للاطلاع على القراءة الخلفية، اطلع على الحصول على أقصى استفادة من خيارات أسهم الموظفين.)
1. هناك نوعان من خيارات الأسهم.
هناك خيارات أسهم الحوافز (أو إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (أو مكاتب الإحصاء الوطنية). بعض الموظفين يحصل على حد سواء. ستخبرك خطتك (ومنحة الخيار) بالنوع الذي تتلقاه.
يتم فرض الضرائب على إسو بشكل أفضل. ولا توجد عموما أية ضرائب في الوقت الذي تمنح فيه ولا تفرض ضرائب "منتظمة" في الوقت الذي تمارس فيه. بعد ذلك، عندما تبيع أسهمك، ستدفع الضرائب، على أمل تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. إن فترة اكتساب رأس المال المعتادة هي سنة واحدة، ولكن للحصول على معاملة مكسب رأس المال للأسهم المكتسبة من خلال إسو، يجب عليك: (أ) الاحتفاظ بأسهم لأكثر من عام بعد ممارسة الخيارات و (ب) بيع الأسهم على الأقل بعد عامين من منح إسو. هذه الأخيرة، قاعدة لمدة عامين يصطدم كثير من الناس غير مدركين.
كما أشرت أعلاه، عند ممارسة إسو لا تدفع أي ضريبة "العادية". قد يكون هذا قد تميل لكم قبالة هذا الكونغرس ومصلحة الضرائب لديها مفاجأة قليلا بالنسبة لك: البديل الحد الأدنى للضريبة. كثير من الناس يصدمون أن يجدوا أنه على الرغم من أن ممارستهم لل إسو لا تؤدي إلى ضريبة منتظمة، فإنه يمكن أن يؤدي أمت. لاحظ أنك لا تولد نقدا عند ممارسة إسو، لذلك سيكون لديك لاستخدام أموال أخرى لدفع أمت أو ترتيب لبيع مخزون كاف في وقت ممارسة الرياضة لدفع أمت.
مثال: تتلقى إيسوس لشراء 100 سهم بسعر السوق الحالي 10 دولار للسهم الواحد. بعد عامين، عندما أسهم بقيمة 20 $، يمكنك ممارسة، ودفع 10 $. و $ 10 انتشار بين السعر ممارسة الخاص بك وقيمة 20 $ يخضع أمت. سوف يعتمد المبلغ الذي تدفعه أمت على دخلك وخصوماتك الأخرى، ولكن يمكن أن يكون معدل أمت مسطح بنسبة 28٪ على 10 دولارات أمريكية أو 2.80 دولار للسهم الواحد.
في وقت لاحق، كنت تبيع الأسهم في الربح، قد تكون قادرة على استرداد أمت من خلال ما يعرف باسم "الائتمان أمت." ولكن في بعض الأحيان، إذا تعطل الأسهم قبل أن تبيع، هل يمكن أن تكون عالقة دفع فاتورة ضريبة كبيرة على الدخل الوهمية. هذا ما حدث للموظفين الذين ضربوا من قبل دوت كوم تمثال نصفي من 2000 و 2001. في عام 2008 أقر الكونغرس حكم خاص لمساعدة هؤلاء العمال خارج. ولكن لا تعول على الكونغرس القيام بذلك مرة أخرى. إذا كنت تمارس إسو، يجب أن تخطط بشكل صحيح للضريبة.
3. المديرين التنفيذيين الحصول على خيارات غير المؤهلين.
إذا كنت مسؤولا تنفيذيا، فمن المرجح أن تحصل على جميع خياراتك (أو على الأقل معظمها) كخيارات غير مؤهلة. فهي لا تخضع للضريبة على نحو إيجابي كما إسو، ولكن على الأقل لا يوجد فخ أمت. كما هو الحال مع إسو، لا توجد ضريبة في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. ولكن عندما تمارس خيارا غير مؤهل، فإنك مدين لك بضريبة دخل عادية (وإذا كنت موظفا، وضرائب ميديكار وغيرها من ضرائب الرواتب) على الفرق بين السعر والقيمة السوقية.
على سبيل المثال: يمكنك الحصول على خيار لشراء الأسهم في 5 $ للسهم الواحد عندما يتم تداول السهم في 5 $. بعد عامين، يمكنك ممارسة عندما يتداول السهم في 10 $ للسهم الواحد. تدفع 5 دولارات عند ممارسة الرياضة، ولكن القيمة في ذلك الوقت هي $ 10، بحيث يكون لديك $ 5 من دخل التعويض. ثم، إذا كنت تحمل الأسهم لأكثر من عام وبيعه، أي سعر المبيعات فوق 10 $ (الأساس الجديد الخاص بك) ينبغي أن تكون مكاسب رأس المال على المدى الطويل.
ممارسة الخيارات يأخذ المال، ويولد ضريبة للتمهيد. هذا هو السبب في أن العديد من الناس يمارسون خيارات لشراء الأسهم وبيع تلك الأسهم في نفس اليوم. بعض الخطط تسمح حتى "ممارسة غير النقدية".
4 - وعادة ما يعني المخزون المقيد الضريبة المتأخرة.
إذا كنت تتلقى مخزونات (أو أي ممتلكات أخرى) من صاحب العمل مع الشروط المرفقة (على سبيل المثال، يجب عليك البقاء لمدة سنتين للحصول عليه أو الاحتفاظ به)، تطبق قواعد الملكية الخاصة المقيدة بموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية. وتؤدي قواعد القسم 83، عند اقترانها مع القواعد المتعلقة بخيارات الأسهم، إلى حدوث الكثير من الارتباك.
أولا، دعونا ننظر الملكية المحظورة نقية. كجزرة للبقاء مع الشركة، ويقول صاحب العمل الخاص بك إذا كنت لا تزال مع الشركة لمدة 36 شهرا، سيتم منحك 50،000 $ قيمة الأسهم. لم يكن لديك إلى "دفع" أي شيء للسهم، ولكن تعطى لك في اتصال مع أداء الخدمات. ليس لديك أي دخل خاضع للضريبة حتى تتلقى الأسهم. في الواقع، إرس ينتظر 36 شهرا لمعرفة ما سيحدث. عندما تحصل على الأسهم، لديك 50،000 $ من الدخل (أو أكثر أو أقل، اعتمادا على كيفية هذه الأسهم قد فعلت في هذه الأثناء.) يتم فرض ضريبة على الدخل كأجور.
5. لن تنتظر مصلحة الضرائب إلى الأبد.
مع القيود التي سوف تنقضي مع مرور الوقت، إرس ينتظر دائما لمعرفة ما يحدث قبل فرض الضرائب عليه. ولكن بعض القيود لن تنقضي أبدا. مع هذه القيود "غير الفاصلة"، تقيم مصلحة الضرائب الملكية الخاضعة لتلك القيود.
مثال: يعدك صاحب العمل بالمخزون إذا بقيت مع الشركة لمدة 18 شهرا. عندما تتلقى الأسهم سوف تخضع لقيود دائمة بموجب اتفاقية شراء / بيع الشركة لإعادة بيع أسهم 20 $ للسهم الواحد إذا كنت تركت أي وقت مضى توظيف الشركة. سوف إرس الانتظار ونرى (أي ضريبة) عن الأشهر ال 18 الأولى. عند هذه النقطة، سيتم فرض ضريبة عليك على القيمة، والتي من المرجح أن تكون $ 20 نظرا لقيود إعادة البيع.
6. يمكنك اختيار أن تخضع للضريبة عاجلا.
وتعتمد قواعد الملكية المقيدة عموما نهج الانتظار والترقب للقيود التي ستنتهي في نهاية المطاف. ومع ذلك، تحت ما يعرف باسم 83 (ب) الانتخابات، يمكنك اختيار لتشمل قيمة الممتلكات في دخلك في وقت سابق (في الواقع تجاهل القيود).
قد يبدو غير بديهية لانتخاب لتشمل شيئا على الإقرار الضريبي الخاص بك قبل أن يكون مطلوبا. ومع ذلك فإن اللعبة هنا هي محاولة إدراجها في الدخل بقيمة منخفضة، وتأمين العلاج في المستقبل كسب رأس المال للتقدير في المستقبل. لانتخاب الضرائب الحالية، يجب عليك تقديم 83 كتاب (ب) كتابة مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من استلام العقار. يجب عليك أن تقدم تقريرا عن الانتخابات قيمة ما تلقته كتعويض (والتي قد تكون صغيرة أو حتى صفر). بعد ذلك، يجب عليك إرفاق نسخة أخرى من الانتخابات لإقرارك الضريبي.
على سبيل المثال: يتم عرض الأسهم من قبل صاحب العمل الخاص بك في 5 $ للسهم الواحد عندما تكون الأسهم بقيمة 5 $، ولكن يجب أن تبقى مع الشركة لمدة عامين لتكون قادرة على بيعها. كنت قد دفعت بالفعل القيمة السوقية العادلة للأسهم. وهذا يعني أن تقديم 83 (ب) من الانتخابات يمكن أن يبلغ عن الدخل الصفر. ومع ذلك، من خلال تقديمه، يمكنك تحويل ما سيكون الدخل العادي في المستقبل إلى مكاسب رأس المال. عندما تبيع الأسهم بعد أكثر من عام، سيكون من دواعي سرورك تقديمك للانتخابات.
7. القيود + خيارات = الارتباك.
كما لو كانت قواعد الملكية المقيدة وقواعد خيارات الأسهم ليست معقدة بما فيه الكفاية، وأحيانا عليك التعامل مع كلتا المجموعتين من القواعد. على سبيل المثال، قد يتم منحك خيارات الأسهم (إما إسو أو نسو) التي يتم تقييدها - حقوقك لهم "سترة" مع مرور الوقت إذا كنت البقاء مع الشركة. تنتظر مصلحة الضرائب عموما ما يحدث في مثل هذه الحالة.
يجب عليك الانتظار لمدة سنتين للحصول على خياراتك، وبالتالي لا توجد ضريبة حتى تاريخ الاستحقاق. ثم، قواعد خيار الأسهم تولي. عند هذه النقطة، سوف تدفع الضرائب بموجب أي من قواعد إسو أو نسو. ومن الممكن أيضا إجراء 83 (ب) انتخابات لخيارات الأسهم التعويضية.
معظم الشركات تحاول القيام بعمل جيد من البحث عن المصالح الخاصة بك. بعد كل شيء، يتم اعتماد خطط خيار الأسهم لإيجاد الولاء وكذلك توفير الحوافز. ومع ذلك، فإنه عادة ما تدفع لاستئجار المهنية لمساعدتك على التعامل مع هذه الخطط. القواعد الضريبية معقدة، وقد يكون لديك مزيج من إسو، نسو، الأسهم المقيدة وأكثر من ذلك. تقدم الشركات في بعض الأحيان المشورة الشخصية الضرائب والتخطيط المالي لكبار المسؤولين التنفيذيين باعتبارها بيرك، ولكن نادرا ما أنها توفر هذا للجميع.
أنا مندهش دائما في كيفية العديد من العملاء تسعى التوجيه حول أنواع الخيارات أو الأسهم المقيدة التي تم منحها الذين ليس لديهم وثائقهم أو لم تقرأ لهم. إذا كنت تسعى خارج التوجيه، سوف تحتاج إلى تقديم نسخ من كل ما تبذلونه من الأوراق إلى المستشار الخاص بك. يجب أن تتضمن هذه الأوراق وثائق خطة الشركة، وأي اتفاقيات قمت بالتوقيع عليها تشير بأي شكل من الأشكال إلى الخيارات أو الأسهم المقيدة، وأي منح أو جوائز. إذا كنت فعلا حصلت على شهادات الأسهم، وتقديم نسخ من تلك أيضا. بالطبع أقترح قراءة المستندات بنفسك أولا. قد تجد أن بعض أو كل أسئلتك يتم الرد عليها من قبل المواد التي تلقيتها.
10. حذار قسم 409A اللعين.
وأخيرا، حذار من قسم واحد من قانون الإيرادات الداخلية، 409A، صدر في عام 2004. وبعد فترة من التوجيه الانتقالي المربك، ينظم الآن العديد من جوانب برامج التعويض المؤجل. في أي وقت ترى فيه إشارة إلى القسم 409A تنطبق على خطة أو برنامج، الحصول على بعض المساعدة الخارجية.

83 (ب) الانتخابات.
تعريف '83 (ب) الانتخابات '
الانتخاب 83 (ب) هو حكم بموجب قانون الإيرادات الداخلية (إيرك) يمنح الموظف أو مؤسس بدء التشغيل خيار دفع الضرائب على إجمالي القيمة السوقية العادلة للمخزون المقيد في الوقت الذي يتم فيه منح الأسهم له. وينطبق االنتخاب 83) ب (على حقوق الملكية الخاضعة لالستحقاق، ويخطر دائرة اإليرادات الداخلية) إرس (بفرض ضريبة على الناخب بالنسبة لحقوق الملكية في الوقت الذي منحت فيه، وليس في الوقت الذي تم فيه منح السهم.
في الواقع، يعني االنتخاب 83) ب (أنك تدفع مسبقا إلتزامك الضريبي بتقييم منخفض، بافتراض زيادة قيمة حقوق الملكية في السنوات التالية. ومع ذلك، إذا انخفضت قيمة الشركة بدلا من ذلك باستمرار وبشكل مستمر، فإن هذه الاستراتيجية الضريبية يعني في نهاية المطاف أن كنت زائدة في الضرائب عن طريق الدفع المسبق على تقييم أعلى الأسهم.
التراجع "83 (ب) الانتخابات"
عادة، عندما يتم تعويض مؤسس أو موظف بحقوق ملكية شركة، تخضع حقوق الملكية لضريبة الدخل وفقا لقيمتها. يتم استخدام القيمة السوقية العادلة لحقوق الملكية في الوقت الذي يتم فيه منح حقوق الملكية أو تحويلها إلى المتلقي لتقييم مقدار الضريبة التي يتحملها المستلم. وتدفع الضریبة المستحقة في السنة الفعلیة التي یمنح فیھا السھم أو یحول إلی الموظف أو المؤسس. ومع ذلك، في كثير من الحالات، يتم منح حقوق الملكية على مدى عدد من السنوات بحيث يمكن للموظفين في الواقع كسب الأسهم الممنوحة لهم، وفي هذه الحالة، يتم دفع الضرائب على قيمة الأسهم في وقت الاستحقاق. وتتمثل المشكلة في سيناريو االستحقاق في أنه إذا زادت قيمة الشركة على مدى فترة االستحقاق، فإن الضريبة المدفوعة خالل كل سنة مكتسبة سترتفع بشكل ملحوظ.
فعلى سبيل المثال، يمنح أحد مؤسسي الشركة مليون سهم تخضع للاستحقاق وتقدر قيمتها بمبلغ 0.001 دولار في الوقت الذي تمنح فيه الأسهم. في هذا الوقت، فإن الأسهم تستحق القيمة الاسمية $ 0.001 × عدد الأسهم = 1000 $، والتي يدفعها المؤسس المشارك. وتمثل الأسهم 10٪ من ملكية الشركة للمؤسس المشارك وستكون مملوكة لمدة خمس سنوات، مما يعني أنه سوف يحصل على 200،000 سهم سنويا لمدة خمس سنوات. وفي كل سنة من السنوات الخمس المخولة، سيتعين عليه أن يدفع ضريبة على القيمة السوقية العادلة للأسهم التي تبلغ قيمتها 000 200 سهم. إذا زادت القيمة الإجمالية لحقوق الملكية للشركة إلى 100،000 $، ثم قيمة المؤسس المشارك 10٪ يزيد إلى 10،000 $ من 1000 $. سيتم استقطاع خصومته الضريبية للسنة الأولى من (10،000 - 1000 دولار) × 20٪ أي في الواقع، (100000 - 10000 دولار أمريكي) × 10٪ × 20٪ = 1800 دولار أمريكي.
حيث 100،000 $ هي السنة 1 قيمة الشركة.
000 10 دولار قيمة الشركة في البداية، أي القيمة الدفترية؛
10٪ هي حصة ملكية المؤسس المشارك.
20٪ تمثل فترة الاستحقاق لمدة 5 سنوات لمليون سهم المؤسس المشارك (أي 200،000 سهم / مليون سهم) × 100.
إذا زادت قيمة الأسهم في السنة الثانية إلى 500،000 دولار، فسوف يدفع الضرائب على (500،000 - 10،000 دولار أمريكي) × 10٪ x 20٪ = 9،800 $. وبحلول العام الثالث، ترتفع القيمة إلى مليون دولار، وسيتم تقييم التزاماته الضريبية من (1 مليون دولار - 10،000 دولار أمريكي) × 10٪ × 20٪ = 19،800 دولار أمريكي. وبطبيعة الحال، إذا حافظت القيمة الإجمالية لحقوق الملكية على تسلق في السنة 4 والسنة 5، فإن الدخل الخاضع للضريبة إضافية المؤسس المشارك أيضا زيادة لكل من السنوات.
إذا تم بيع جميع األسهم لتحقيق ربح في سنة الحقة، فسيخضع المؤسس المشارك لضريبة أرباح رأسمالية على أرباحه من عائدات البيع.
يمنح االنتخاب 83) ب (للمؤسس المشارك خيار دفع الضرائب على حقوق الملكية مقدما قبل بدء فترة االستحقاق. إذا انتخب هذه الاستراتيجية الضريبية، وقال انه سوف تحتاج فقط لدفع الضرائب على القيمة الدفترية 1000 $. ويخطر الانتخاب 83 (ب) مصلحة الضرائب بأن الناخب قد اختار الإبلاغ عن الفرق بين المبلغ المدفوع للسهم والقيمة السوقية العادلة للسهم كدخل خاضع للضريبة. إن قيمة أسهمه خلال فترة الاستحقاق البالغة 5 سنوات لن تكون مهمة لأنه لن يدفع ضريبة إضافية ويحصل على أسهمه المكتسبة. ومع ذلك، إذا كان يبيع الأسهم لكسب، سيتم تطبيق ضريبة الأرباح الرأسمالية. وبعد مثالنا أعلاه، إذا أجرى انتخابا (83) ب لدفع ضريبة على قيمة السهم عند منحه له، فسيجري تقييمه الضريبي على 000 1 دولار فقط. إذا كان يبيع مخزونه بعد عشر سنوات مقابل 250،000 دولار، فإن مكاسب رأس المال ستكون 250،000 $ - 1،000 $ = 249،000 $ وسوف يخضع هذا المبلغ لضريبة الأرباح الرأسمالية.
إن االنتخابات 83) ب (هي األكثر وضوحا عندما يكون الناخب على يقين من أن قيمة حقوق الملكية ستزداد على مدى السنوات القادمة. أيضا، إذا كان مبلغ الدخل المبلغ عنه صغير عندما تم منح الأسهم، قد يكون 83 (ب) الانتخابات مفيدة.
في سيناريو عكسي حيث تم تشغيل 83 (ب) الانتخاب وتراجعت قيمة الأسهم فعليا أو ملف الشركة للإفلاس، فإن ذلك سيتحول إلى أن الموظف أو المؤسس المدفوع فعلا في الضرائب على الأسهم ذات القيمة الأقل أو الأسهم التي أصبحت عديم القيمة. ولسوء الحظ، لا تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بتقديم مطالبة بشأن المدفوعات الزائدة للضرائب بموجب المادة 83 (ب) من الانتخابات. على سبيل المثال، يعتبر الموظف الذي يكون مجموع التزاماته الضريبية مقدما بعد تقديمه لانتخاب 83 (ب) هو 50،000 $. وبما أن الأسهم المكتسبة ستنخفض على مدى فترة مدتها 4 سنوات، فقد يكون أفضل حالا دون انتخاب 83 (ب) ودفع ضريبة سنوية على القيمة المخفضة لحقوق الملكية لكل سنة من السنوات الأربع، على افتراض وانخفاض كبير.
وثمة حالة أخرى تكون فيها الانتخابات 83 (ب) غير مؤاتية إذا ترك الموظف الشركة قبل انتهاء الفترة المستحق. وفي هذه الحالة، كان قد دفع ضرائب على أسهم لا يمكن الاحتفاظ بها أو استلامها أبدا. أيضا، إذا كان مبلغ الدخل المبلغ عنه كبيرا في الوقت الذي يتم فيه منح الأسهم، فإن تقديم ل 83 (ب) الانتخابات لن يكون له معنى كبير.
يجب استكمال استمارة الانتخاب 83 (ب) وإرسالها بالبريد إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في غضون 30 يوما من منح الأسهم المقيدة لموظف أو مؤسس. بالإضافة إلى إخطار مصلحة الضرائب بالانتخابات، يجب على متلقي حقوق الملكية أيضا تقديم نسخة من استمارة الانتخاب المكتملة لصاحب عملها، وكذلك تضمين نسخة في إقراراتها الضريبية السنوية.

83 (ب) انتخابات للدمى.
أولا، عدد قليل من الأساسيات:
هنا هو السبب في أنك ترغب في تقديم 83 (ب) الانتخابات:
دعونا نعطي مثالا لإظهار عواقب عدم تقديم 83 (ب) الانتخابات:
وفيما يلي كيفية تقديم 83 (ب) الانتخابات:
القسم 83 (ب) نموذج الانتخابات:
الانتخابات بموجب المادة 83 (ب) من قانون الإيرادات الداخلية.
عينة رسالة ترانزميتال إلى إرس:
مكان كتابة الرسالة و 83 (ب) نموذج الانتخابات:
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
كانساس سيتي، مو 64999-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
أوستن، تكس 73301-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
فريسنو، كا 93888-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
أوستن، تكس 73301-0215.
إرس سيركولار 230 ديسكلوسور.
لضمان الامتثال للمتطلبات التي تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية، نحيطكم علما بأن أي نصيحة ضريبية اتحادية في الولايات المتحدة الواردة في هذه الوثيقة ليست مخصصة أو مكتوبة لاستخدامها، ولا يمكن استخدامها، لغرض (1) تجنب العقوبات بموجب الإيرادات الداخلية (2) الترويج أو التسويق أو التوصية لطرف آخر بأي معاملة أو مسألة واردة في هذه الوثيقة.
83 (b) s يمكن أن تكون متضاربة.
لا تتردد في الاتصال بنا لمناقشة.
بشأن 83 (ب) الانتخابات.
32 تعليقات.
MistyCarlson27.
أقترح عدم التراجع حتى تحصل على ما يكفي من النقد لأجل كل ما تحتاجه! يمكنك فقط الحصول على القرض أو القرض المضمون فقط ويشعر نفسك على ما يرام.
كارنوسين، قطرات العين.
وبموجب المادة 83 (أ) من قانون الإيرادات الداخلية، يجب على دافع الضرائب الذي يتلقى ممتلكات فيما يتصل بأداء الخدمات أن يعترف عموما بالدخل العادي بالفرق بين قيمة العقار والمبلغ المدفوع في مقابل ذلك في المرة الأولى فإن الملكية إما قابلة للنقل أو لا تخضع لخطر كبير من المصادرة. وتسمح المادة 83 (ب) لدافع الضرائب الذي يتلقى ممتلكات فيما يتعلق بأداء الخدمات الخاضعة لهذه القيود (مثل الممتلكات غير المكتسبة) لانتخاب الاعتراف بهذا الدخل وقت النقل. وتتمثل الفائدة الرئيسية في القسم 83 (ب) في أن يكون بمقدور دافعي الضرائب التقيد بالتقدير الذي يكون خاضعا للضريبة عموما بمعدلات الأرباح الرأسمالية عند التصرف في وقت لاحق.
سعر الفضة.
أثناء التحدث إلى صديق الذي بدأ شركة أدركت أنني لم أكتب عن تقديم 83b الانتخابات. الانتخابات هي خطوة هامة جدا في تشكيل شركة جديدة وإذا نسي يمكن أن يكون لها عواقب ضارة مؤلمة.
وبموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية، فإن المؤسس / الموظف لن يعترف بالإيرادات (الفرق بين القيمة السوقية العادلة والسعر المدفوع) حتى يثبت المخزون. ومع ذلك، إذا قام مؤسس / موظف بإجراء القسم الطوعي 83 (ب) الانتخاب، فإن المؤسس / الموظف یعترف "بالدخل" عند شراء السھم.
كارنوسين، قطرات العين.
إن إستراتيجية التقليل من الضرائب اإلجمالية ترجع بالدرجة األولى إلى الزيادة المتوقعة أو الفعلية) أو انخفاض قيمة (العقارات المنقولة. بشكل عام، إذا كان العقار من النوع الذي من المتوقع أن يزداد ماديا في القيمة في المستقبل (على سبيل المثال، حصة الملكية في الشركات أو العقارات)، ثانية. 83 (ب) ينبغي النظر في الانتخابات. ومع ذلك، إذا كانت الملكية الأساسية من نوع من المرجح أن تنخفض في القيمة - على سبيل المثال، المركبات وغيرها من الممتلكات الشخصية - تأجيل الاعتراف الدخل من خلال عدم جعل ثانية. 83 (ب) الانتخاب إلى أن تؤدي أي قيود على الممتلكات إلى نتيجة أكثر إيجابية بالنسبة للمستلم.
سعر الفضة.
قال لي أحدهم إن قواعد الانتخابات 83 ب قد تغيرت، ولكنني لا أستطيع العثور على أي شيء عبر الإنترنت للإشارة إلى صحتها.
سعر الفضة.
وبموجب الفقرة 83 (ب) يمكن إجراء انتخابات للاعتراف بالإيرادات المحولة حاليا عند نقل & # 8220؛ المقيدة & # 8221؛ الممتلكات المتعلقة بأداء الخدمات. يمكنك إعداد الفقرة 83 (ب) الانتخاب من خلال استكمال الاستمارة في نهاية هذه الوثيقة التي تتبع بعض القواعد العامة المتعلقة بالانتخابات. انقر على زر إعداد النموذج في نهاية النموذج لإرساله أو على الزر مسح الإدخال للبدء من جديد.
حساب الذهب.
وهو مفهوم خاطئ شائع، ولكن لا يمكن عموما إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات فيما يتعلق باستلام خيار أسهم شركة خاصة. يجب عليك ممارسة الخيار أولا والحصول على الأسهم قبل أن تتمكن من إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات، وأنت فقط إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات في تلك الحالة إذا كنت تمارس الخيار واكتسبت الأسهم غير المستثمرة (إذا كان المخزون التي اكتسبت على ممارسة الخيار الأسهم، لم يكن هناك سبب لإجراء القسم 83 (ب) الانتخابات).
سعر الذهب.
قال لي أحدهم إن قواعد الانتخابات 83 ب قد تغيرت، ولكنني لا أستطيع العثور على أي شيء عبر الإنترنت للإشارة إلى صحتها.
ألدين C. كوبلاند.
لماذا يختار شخص ما أن يخضع للضريبة في وقت سابق بدلا من وقت لاحق؟ لأنه، كما هو الحال في كثير من الأحيان في الشركات في مرحلة مبكرة النمو، فإن سعر الشراء المنخفض الأولي للأسهم قد تساوي القيمة السوقية الفعلية لتلك الأسهم في ذلك الوقت. عندما يكون هذا هو الحال، فإن إجراء 83 (ب) الانتخابات لا يخلق أي التزام ضريبي في وقت الشراء ويمنع المسؤولية الضريبية الناشئة عندما انقضاء القيود على السهم. ويؤدي ذلك إلى إعاقة الالتزام الضريبي للموظف إلى أن يبيع السهم.
بليك القبو.
ماذا لو تم شراء الأسهم غير المقيدة من قبل مؤسس واحتفظ بها لمدة سنة واحدة أو نحو ذلك ثم أضيفت اتفاقية استحقاق لاحقا إلى هذا المخزون؟
إذا قمت بتوقيع اتفاقية الأسهم المقيدة عند تقديم الاستحقاق، يجب أن تكون قد قدمت 83 (ب) الانتخاب. ومع ذلك، لا توجد إرشادات من مصلحة الضرائب الأمريكية بأنني استطعت تحديد موقع هذه المسألة المحددة.
بيير مارك دينيت.
شكرا جزيلا. كان هذا مفيدا جدا.
هورب جليز.
متى يكون العام الضريبي لإصدار الأسهم؟
ashokraju7.
لتوضيح، هذا يحتاج إلى أن يودع في غضون 30 يوما من اليوم الذي تشتري الأسهم. وهذا هو، في غضون 30 يوما من اليوم لديك فعلا الأسهم في يدك. على سبيل المثال، ربما تم منحك الأسهم في الأول من تموز (يوليو)، ولكن إذا اشتريت الأسهم فقط في الأول من كانون الأول (ديسمبر)، فسيتعين عليك تقديم النموذج 83b) خلال 30 يوما من 1 ديسمبر (31 ديسمبر).
اتصلت محاسب بلدي لتأكيد هذا ويجب عليك أيضا!
وينبغي أن يكون 30 يوما من المنحة.
ashokraju7.
هل لديك دليل؟ لقد تحدثت إلى المحاسب الخاص بي وهو يتفق مع ما أنا & # 8217؛ ذكر أعلاه.
محاسبك خاطئ & # 8211؛ توجيه المحاسب إلى عقيدة إرس بناءة إرس. عندما يتم منح الأسهم، يتم تلقي بشكل بناء. هذا صحيح بشكل خاص إذا كان السهم هو الأسهم التقييدية التي تعتبر & # 8220؛ الخدمة & # 8221؛ مخزون.
تعتبر مصلحة الضرائب ذكية جدا بحيث تسمح لك بتأجيل شرط تقديم 83 (ب) من الانتخابات حتى استلام شهادة المخزون أو الدفع (ماذا لو لم يكن هناك دفع مستحق؟) لمدة 30 يوم على مدار الساعة لبدء موقوتة. إذا سمح ذلك، لن يكون هناك أي جانب سلبي لأحد أن يتلقى جسديا شهادات الأسهم، كما أن لديك دائما حق قانوني لاستقبالهم في أي وقت بسبب منحة الأسهم.
إذا كان لديك منحة موقعة (وكنت قد وقعت على المنحة، وبالتالي & # 8220؛ الاشتراك & # 8221؛ لشراء الأسهم)، كنت تقاتل معركة شاقة. حظا طيبا وفقك الله.
محاسبك خاطئ & # 8211؛ توجيه المحاسب إلى عقيدة إرس بناءة إرس. عندما يتم منح الأسهم، يتم تلقي بشكل بناء. هذا صحيح بشكل خاص إذا كان السهم هو الأسهم التقييدية التي تعتبر & # 8220؛ الخدمة & # 8221؛ مخزون.
إرس ذكية جدا للسماح لك بتأخير شرط تقديم 83 (ب) الانتخابات لمدة 30 يوما على مدار الساعة لبدء موقوتة حتى استلام شهادة المخزون أو الدفع (ماذا لو لم يكن هناك دفع مستحق؟). إذا سمح ذلك، لن يكون هناك أي جانب سلبي لأحد أن يتلقى جسديا شهادات الأسهم، كما أن لديك دائما حق قانوني لاستقبالهم في أي وقت بسبب منحة الأسهم.
إذا كان لديك اتفاق منحة مع سعر ثابت للسهم الواحد (وكنت قد وقعت على المنحة التي تلزمك قانونا لشراء الأسهم وربط الشركة قانونا لبيع لك الأسهم)، كنت تقاتل معركة خاسرة. إذا كانت الشركة قد منحت لك بالفعل الأسهم بدلا من الحصول على اتفاقية منحة، لديك حتى أقل من حجة & # 8211؛ استلام بناء هو دنك سلام ل إرس. حظا طيبا وفقك الله.
فعلت كل شيء ما عدا ختم الرسالة جزء & # 8230؛ لم يحصل على رد. الآن ماذا يحدث.
رامون بوكانيغرا.
لن يكون هناك رد ما لم تزود مصلحة الضرائب الأمريكية بنسخة من 83 (ب) ومغلف عودة. وبخلاف ذلك، يجب أن تكون قد أرسلت عبر البريد المعتمد أو باستخدام خدمة البريد السريع (أوبس، فيديكس) والاحتفاظ بالاستلام ورسالتك المؤرخة كدليل قمت بتقديمه في غضون 30 يوما.
I & # 8217؛ لقد فعلت هذا مرتين وأرسلت مختومة عودة المغلف العودة على حد سواء مرات، لم وقت الاستجابة إرس. لدي خطاب معتمد عودة استلام الرغم من ذلك. أنا لا أعتقد أنها تستجيب إذا كنت إرسالها مع استلام العودة. ولكن هذا مجرد تخمين.
إذا قمت بإرسال 83 (ب) الانتخاب عبر البريد المسجل ر، التي سوف تصبح إيصالك للإيداع في الوقت المناسب.
سيلينا لوغو.
عملت في شركة ناشئة في لوس انجليس، كما أنها تمكنت من دفع عدد قليل من الموظفين الذين كانوا هناك. بعد عدم الحصول على رواتبهم لمدة شهرين في العام الماضي، أعطيت لنا الأسهم وقالوا أنه ليس بدلا من الأجر ولكن كان مكافأة. لم نوقع أي شيء لهذا المخزون. بعد أن كنت لا تحصل على رواتبهم، استقال من البحث عن وظيفة جديدة واستقال زميل آخر في وقت لاحق قليلا. أنا & # 8217؛ لقد تم العمل على الحصول على مطالبة استقر مع لجنة العمل منذ ذلك الحين. عندما تلقيت بلدي W-2 هذا العام من الشركة، أنها سرد الأسهم التي أعطاني كأجور حصل الذي كان $ 50K وأنا & # 8217؛ م الحصول على ضريبة عليها. Do I need to fill out the form for this?
It is too late to file an 83(b) election, but it sounds like the stock that you received was not restricted stock but stock for payment of services.
If I forgot this step: Attach a copy of the 83(b) to your personal tax return in Year 1. (this means that you cannot e-file your return that year).
Can I send it late? I filed the 83(b) election in 2018 and should’ve included the copy with my return this past April.
You probably should amend your 2018 return and include the 83(b) with the 2018 Amended return, assuming that you made a timely election (sent the IRS the 83(b) within 30 days of the stock grant).
I did! Thanks a lot – I’ll do that!
Sergie Magdalin.
I have stock in a company. This stock has not vested yet. Do I just have to include the 83b with my tax return or do I also have to include this unvested stock as “income” somehow in the Miscellaneous Income on my tax return?
Sheneka Carter Rains.
How can you determine FMV without paying for an auditor? Initial company formation docs have the stock prices set at .01 then a friends and family round has them set at .10. Need to file an 83b.
AllAboutDetails.
I signed a Stock Restriction Agreement when I exercised my options a week before I left the company (the resulting shares were still restricted because technically the Company can buy them back either at the higher price or the lesser of fair market value and original price, depending on the circumstances of termination. Also, the shares are subject to transfer restrictions.) At the time that I exercised, my employer was aware that I was leaving, and they made informal indications that they would not buy back my shares, but this is not in writing. As it is inconclusive whether the company would ever buy the shares, or how they would classify the termination to set the price higher or lower, should I be filing an 83(b) just to make sure that I am covered on any future appreciation of the stock? There is a few thousand $$ spread between fair market value and the lower price that I paid, but the potential exposure of appreciation is much greater.
Pablo Dodda.
مرحبا. I sent two copies of 83(b) form with the cover letter and the empty self-addressed stamped envelope. IRS sent me in return the cover letter stamped instead of the 83(b) form. What should I do?